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¿LLC o S-Corp en Florida? Cómo decidir
¿Cuál es la diferencia entre LLC, S-Corp y C-Corp?
| LLC (forma normal) | LLC como S-Corp | C-Corp | |
|---|---|---|---|
| Declaración federal | Anexo C en tu 1040 (un dueño) o Formulario 1065 (socios) | Formulario 1120-S | Formulario 1120 |
| Impuesto de trabajo por cuenta propia o nómina | Sobre toda la ganancia | Solo sobre el sueldo del dueño | Sobre los sueldos |
| Impuesto corporativo de Florida (5.5%) | No | No | Sí |
| Nómina para el dueño | No | Obligatoria | Si trabaja en la empresa |
| Quién puede ser dueño | Cualquier persona | Ciudadanos o residentes de EE. UU. (con algunas excepciones) | Cualquier persona |
¿Cuánto se puede ahorrar con una S-Corp?
Ejemplo ilustrativo, no es un caso real: un negocio con $100,000 de ganancia. Como LLC normal, el impuesto de trabajo por cuenta propia sería de unos $14,130. Como S-Corp, si el sueldo razonable fuera de $60,000, los impuestos de nómina sobre ese sueldo serían de unos $9,180. La diferencia, cerca de $4,950, se reduce con el costo de la nómina y de la declaración adicional.
El resultado cambia con cada negocio: el sueldo razonable, otras deducciones y tu situación personal pueden mover mucho el número. Por eso conviene calcularlo con tus cifras reales antes de decidir.
¿Qué es un sueldo razonable?
Es lo que le pagarías a otra persona por hacer tu trabajo en el negocio, según tu industria, tus tareas y tu experiencia. Si el sueldo es demasiado bajo, el IRS puede tratar parte de las distribuciones como salario y cobrar los impuestos atrasados.
¿Cuándo se presenta el Formulario 2553?
A más tardar 2 meses y 15 días después de que empieza el año en que quieres que aplique. Para un negocio que usa el año calendario, la fecha para 2027 es el 15 de marzo de 2027. Un negocio nuevo cuenta ese plazo desde que empieza su primer año fiscal. Si se pasó la fecha, a veces se puede pedir alivio por elección tardía.
¿Cuándo no conviene una S-Corp?
- Cuando las ganancias son bajas o muy irregulares.
- Cuando no quieres manejar nómina ni contabilidad mensual ordenada.
- Cuando hay socios que no son ciudadanos ni residentes de EE. UU.: una S-Corp no puede tenerlos como accionistas. Esto es clave para inversionistas de Latinoamérica.
¿Qué implica mantener una S-Corp?
- Pagar al dueño un sueldo por nómina, con sus retenciones y reportes.
- Presentar el Formulario 1120-S cada año, a más tardar el 15 de marzo.
- Entregar un K-1 a cada dueño para su declaración personal.
- Llevar cuentas del negocio separadas y contabilidad al día.
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Fuentes
- IRS: About Form 2553, Election by a Small Business Corporation
- IRS: S corporations
- IRS: Wage compensation for S corporation officers
- Florida Department of Revenue: Corporate income tax
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